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发票抵扣稽查越来越严,会计别被稽查给盯上,这5个常识要记牢


发票抵扣稽查越来越严,会计别被稽查给盯上,这5个常识要记牢

1、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合哪些情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围?

增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:一、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;二、异常凭证进项税额累计超过5万元的。纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。自2020年2月1日起施行。

2、取得农业专业合作社免税的发票,可以抵扣吗?

根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)规定,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。所称销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按9%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

3、收到增值税专用发票,当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废,已认证的专用发票发票联和抵扣联要退回开票方吗?

根据《增值税专用发票使用规定》第二十五条规定:认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票,销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理,不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

4、哪些通行发票不能抵扣?

财政票据类通行费发票不能抵扣增值税。企业取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章,也就是说,财政票据类的通行费发票不能抵扣,税务监制的发票才可以抵扣,同时公司车辆办理ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税。

5、收到“住宿费”增值税专用发票,认证相符可以抵扣吗?

公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

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